Karena penjualan kendaraan listrik terus tumbuh pada tahun 2024, banyak pelanggan baru dan calon pelanggan memiliki pertanyaan tentang kualifikasi untuk mendapatkan kredit pajak federal untuk kendaraan listrik. Apakah kendaraan Anda memenuhi syarat atau tidak adalah pertanyaan sederhana ya atau tidak, tetapi jumlah yang mungkin Anda dapatkan berbeda-beda di setiap rumah tangga karena sejumlah faktor berbeda. Untungnya, kami telah mengumpulkan semua yang perlu Anda ketahui tentang kredit pajak untuk kendaraan listrik baru atau lama Anda di satu tempat.

Bagaimana cara kerja kredit pajak federal untuk kendaraan listrik saya?

Idenya secara teori cukup sederhana, menurut IRS – “Anda mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit hingga $7.500 berdasarkan Kode Pendapatan Internal Bagian 30D jika Anda membeli kendaraan listrik sel bahan bakar (FCV) plug-in baru yang memenuhi syarat. Undang-undang Pengurangan Inflasi tahun 2022 diubah, tetapi jangka waktu kredit ini diperpanjang untuk kendaraan yang dibeli antara tahun 2023 hingga 2032.

Meskipun demikian, Anda tidak bisa begitu saja membeli kendaraan listrik dan berharap Paman Sam akan memotong pajak Anda sebesar $7.500 pada bulan April. Pada kenyataannya, jumlah yang Anda berhak dapatkan didasarkan pada pajak penghasilan Anda serta beberapa spesifikasi kendaraan listrik yang Anda beli, termasuk tempat pembuatannya. Lebih lanjut tentang itu di bawah.

Pertama, mari kita luangkan waktu sejenak untuk benar-benar memahami cara kerja kredit pajak Federal EV saat ini.

Berapa kredit pajak federal?

Pertama dan terpenting, penting untuk memahami tiga kata kecil yang dilontarkan pemerintah sebelum pemberian kredit sebesar $7.500 – “mungkin” dan “sampai”. Misalnya, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak federal hingga $7.500 untuk kendaraan listrik Anda. Sekilas, kredit ini mungkin terdengar seperti tarif tetap yang sederhana, namun sayangnya tidak demikian.

Misalnya, jika Anda membeli Tesla Model 3 dan terhutang, katakanlah, pajak penghasilan sebesar $3.500 untuk tahun tersebut, maka itulah kredit pajak federal yang akan Anda terima. Jika Anda berhutang pajak pendapatan federal sebesar $10.000, maka Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit penuh sebesar $7.500.

Penting untuk diperhatikan bahwa bagian yang belum terpakai dari $7.500 tidak tersedia sebagai pengembalian dana atau kredit untuk pajak tahun depan. Kekecewaan.

Kredit Pajak Federal berdasarkan Undang-Undang Pengurangan Inflasi

Ketentuan berikut diperkenalkan oleh Pemerintahan Biden pada musim panas 2022 dan mulai berlaku pada 1 Januari 2023:

• Kredit pajak federal untuk kendaraan listrik akan tetap sebesar $7.500
• Batas waktu untuk lolos diperpanjang satu dekade dari Januari 2023 hingga Desember 2032
• Batasan kredit pajak untuk pembuat mobil setelah mereka mencapai 200,000 kendaraan listrik yang terjual dihilangkan, membuat GM, Tesla, dan Toyota sekali lagi memenuhi syarat
• Bahasa dalam RUU tersebut menunjukkan bahwa kredit pajak dapat diterapkan di tempat penjualan, bukan di pajak pada akhir tahun fiskal.
• Itu berarti Anda bisa mendapatkan kredit Anda di muka di dealer, tetapi persyaratan ini mungkin baru berlaku pada tahun 2024
• Untuk mendapatkan kredit pajak penuh, EV harus dirakit di Amerika Utara dan…
• Dua bagian biner memisahkan kredit penuh sebesar $7.500 yang berarti kendaraan tersebut memenuhi syarat untuk setiap bagian kredit atau tidak
• Kredit baru sebesar $3.750 didasarkan pada kendaraan yang memiliki setidaknya 50% mineral penting baterai dari Amerika Utara atau negara-negara dengan perjanjian perdagangan bebas dengan Amerika Serikat. Ini adalah daftar negara-negara dengan perjanjian perdagangan bebas dengan Amerika.
• Kredit baru senilai $3,750 lainnya didasarkan pada setidaknya 50% komponen baterai kendaraan yang berasal dari Amerika Serikat atau negara-negara dengan perjanjian perdagangan bebas dengan AS.

Catatan – persyaratan baterai ini telah diperbarui mulai Mei 2024. Lebih lanjut di bawah.

• Kebutuhan mineral kritis sebesar 50% meningkat menjadi 60% pada tahun 2025, 70% pada tahun 2026, dan 80% mulai tahun 2027 dan seterusnya.
• Kebutuhan komponen baterai sebesar 60% kini tetap sama hingga tahun 2025, kemudian meningkat menjadi 70% pada tahun 2026, 80% pada tahun 2027, 90% pada tahun 2028, dan 100% mulai tahun 2029 dan seterusnya.
• Mulai tahun 2025, kendaraan apa pun dengan mineral baterai atau komponen dari entitas asing yang bersangkutan tidak termasuk dalam kredit pajak
• Kendaraan listrik yang memenuhi syarat juga harus memiliki ukuran baterai minimal 7 kWh dan bobot kotor kendaraan kurang dari 14.000 pon
• Kredit pajak federal baru sebesar $4,000 untuk kendaraan listrik bekas dengan harga di bawah $25k
• Tunduk pada persyaratan lain seperti pendapatan tahunan yang lebih rendah (lihat di bawah)
• Kredit yang direvisi berlaku untuk kendaraan listrik baterai dengan MSRP di bawah $55.000
• Juga termasuk van, SUV, dan truk tanpa emisi dengan MSRP hingga $80.000
• Kredit baru juga diperluas ke pelanggan armada komersial
• Termasuk kualifikasi dan batasan terpisah
• Kredit pajak kendaraan listrik federal akan tersedia bagi individu yang melaporkan pendapatan kotor yang disesuaikan sebesar $150,000 atau kurang, $225,000 untuk kepala rumah tangga, atau $300,000 untuk pelapor bersama

Kredit baru ini juga akan terus berlaku untuk Kendaraan Listrik Hibrida Plug-in (PHEV) selama kendaraan tersebut memenuhi persyaratan yang diuraikan di atas.

Perubahan kredit pajak kendaraan listrik bekas

Kendaraan listrik bekas juga mendapat revisi ketentuan yang kini menawarkan kredit sebesar 30% persen dari harga jual (hingga $4.000). Hal ini akan membantu konsumen seperti Anda mendapatkan kembali uang receh di kantong Anda pada akhir tahun fiskal. Selama Anda mematuhi persyaratan yang ditetapkan oleh IRS.

Untuk memenuhi syarat sebagai pelanggan, Anda harus:

• Jadilah perseorangan yang membeli kendaraan untuk digunakan dan bukan untuk dijual kembali
• Bukan menjadi pemilik aslinya
• Tidak dapat diklaim sebagai tanggungan SPT orang lain
• Belum lagi mengklaim kredit kendaraan bekas bersih dalam tiga tahun sebelum tanggal pembelian EV
• Pendapatan kotor yang disesuaikan dan dimodifikasi tidak boleh melebihi $75rb
• untuk individu, $112,500 untuk kepala rumah tangga, dan $150rb untuk pengembalian bersama

Agar EV bekas memenuhi syarat untuk kredit pajak federal, EV tersebut harus:

• Memiliki harga jual $25.000 atau kurang
• Miliki tahun model setidaknya dua tahun lebih awal dari tahun kalender saat Anda membelinya
• Misalnya, kendaraan yang dibeli pada tahun 2023 memerlukan model tahun 2021 atau lebih tua
• Belum ditransfer setelah 16 Agustus 2022 ke pembeli yang memenuhi syarat
• Memiliki peringkat bobot kotor kendaraan kurang dari 14.000 pon
• Menjadi kendaraan FCV atau EV plug-in yang memenuhi syarat dengan kapasitas baterai minimal 7 kilowatt-jam (kWh)
• Digunakan terutama di Amerika Serikat
• Anda membeli kendaraan dari dealer
• Untuk kendaraan listrik bekas yang memenuhi syarat, dealer melaporkan informasi yang diperlukan kepada Anda pada saat penjualan dan ke IRS
  Pembeli harus perorangan (bukan bisnis) agar memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit bekas
• Kendaraan bekas hanya memenuhi syarat kredit pajak satu kali seumur hidupnya

The IRS’ latest electric vehicle tax credit guidance (May 2024)

In May 2024, the IRS shared its final rules for the federal tax credit program. The original rules required qualifying vehicles to be assembled in North America alongside gradually higher percentages of battery materials and components to be produced on the continent and in countries with free trade agreements with the US.

Following months of difficulties amongst automakers trying to become compliant to qualify, the US Treasury Department and IRS have relaxed some of those parameters, including the sourcing of graphite, electrolyte salts, binders, and additives… at least until 2027.

This latest news follows an October 2023 update that pertained to the transferring of credits. Per the IRS:

The Internal Revenue Service issued proposed regulations, Revenue Procedure 2023-33 (PDF) and frequently asked questions today for the transfer of new and previously owned clean vehicle credits from the taxpayer to an eligible entity for vehicles placed in service after Dec. 31, 2023.

This “transfer” is essentially the ability of a new EV buyer to give the tax credit to the dealer selling them their shiny new EV. In exchange, the dealer can give the equivalent “in cash or in the form of a partial payment or down payment.”

However, all the same eligibility criteria still apply even with a transfer, including the buyer having a federal tax burden.

The buyer must give the dealer all their tax information, which will then be submitted to the IRS. The dealer is not required to verify the information, and therefore, the disclosure falls on the buyer. All the other previous vehicle requirements, like MSRP limits, and for the buyers, like income limit requirements, apply here.

The only requirement that this update allows you to avoid is your tax burden. If, for some reason, you can afford to buy a new car and yet you happen to have a tax burden smaller than the full amount of tax credit you are eligible for, the IRS says that it won’t “recapture” the difference.

Vehicles that qualify for federal tax credits (May 2024)

NOTE: Not every version of the models listed below will necessarily qualify. Please check with your local dealer/seller to determine the eligibility of your specific EV.

Battery Electric Vehicles (BEVs)

Plug-in Hybrid Electric Vehicles (PHEVs) that currently qualify

NOTE: Not every version of the models listed below will necessarily qualify. Please check with your local dealer/seller to determine the eligibility of your specific PHEV.

Find out where an EV is assembled using its VIN

The US Department of Energy offers a VIN decoder tool to confirm where a given EV is assembled. Check it out here.

Our complete breakdown of state tax incentives, sorted by state

In addition to any federal credit you may or may not qualify for, there are a number of clean transportation laws, regulations, and funding opportunities available at the state level.

We’ve compiled every state rebate, tax credit, and exemption for you and sorted it by state. Whether it’s a purchase or lease of a new or used EV or the purchase and installation of an EV charger, you could get money back, depending upon where you live.
Here are all those tax credits, rebates, and exemptions sorted by state.

Electric Vehicle (EV) Tax Credit FAQ